Programa:

Parte teórica: 2 hs.

El control de constitucionalidad. Sus orígenes.

Principios que sustentan el control de constitucionalidad: 1. Supremacía constitucional. 2. Rigidez constitucional. 3. División de poderes.

Características del control de judicial constitucionalidad en la República Argentina. El control constitucional “de oficio”.

La jurisprudencia como fuente del derecho. El precedente institucional.

La sentencia como parte esencial del orden jurídico.

Estructura de los fallos judiciales: enunciación y reconocimiento de sus partes y elementos.

Holding. Obiter dictum.

Importancia de la jurisprudencia materia tributaria.

Parte práctica: 6 hs.

Análisis de sentencias de distintos tribunales e instancias, en los cuales se deberá identificar:

a) el elemento fáctico;

b) los argumentos de hecho y de derecho;

c) los principios constitucionales y jurídicos utilizados para resolver el caso, comparando las posiciones de la mayoría, las disidencias, el dictamen del Procurador y el pronunciamiento de la instancia inferior si la hubiere.

d) los problemas en el razonamiento del Tribunal.

Duración: 8 hs. cátedra – Presentación de trabajo práctico optativo para sumar créditos académicos.

Programa

Módulo 1:

Aspectos nucleares del procedimiento tributario

1. Nociones básicas de procedimiento Administrativo. Ley Nº 19.549. Decreto Reglamentario Nº 1759/72 (t.o. en 1991). Su interrelación con la Ley 11.683 ) t.o. en 1998 y sus modificaciones).
2. Administración Federal de Ingresos Públicos. Competencia y funciones. Los Decretos Nº 618/97; 617/01; 1399/01; 1480/01 y 217/03.
3. Domicilio Fiscal. Efectos. Cambios. Impugnación. La modificación al Art. 3 del texto procedimental introducida por el Decreto Nº 1334/98. RG 301; RG 418; RG 555 y RG 1348 (AFIP).
4. Medios de notificación en el texto procedimental tributario. Art. 100 Ley 11.683 (t.o. en 1998 y sus mod.).
5. Facultades inquisitivas del Fisco. Actas. Análisis del Art. 35 de la Ley N º 11.683 (t.o. en 1998). Derechos y garantías de los contribuyentes.
6. Allanamiento de domicilio. Art. 35 inc. a) Ley 11.683 (t.o. en 1998 y sus modif..). Art. 224 y s.s. CPPN. El caso de los Estudios Profesionales. Jurisprudencia relevante.
7. Embargo preventivo. Art. 111 Ley 11.683 (t.o. en 1998 y mod.).
8. El procedimiento determinativo de Oficio. Fases. Arts. 16 y s.s. Ley 11.693 (t.o. en 1998 y sus modif.).
9. Recursos previstos en la Ley N º 11.683 (t.o. en 1998 y sus mod.) y en su Decreto Reglamentario Nº 1397/79.
10. El cobro coactivo de la deuda tributaria. Art. 92 y siguientes de la Ley 11.683 (t.o. en 1998 y sus modif.). Ejecución Aduanera. Decreto 65/005 (B.O.: 03/02/2005).
11. El proyecto de reforma con estado parlamentario. Análisis crítico.
12. Actuales orientaciones jurisprudenciales.
13. Coloquio.

Módulo 2:

Las infracciones y sanciones en la ley de procedimiento tributario

1. El poder sancionador de la Administración tributaria.
2. Evasión y elusión fiscal.
3. Naturaleza del ilícito. Elementos estructurales.
4. Sanciones Tributarias.
5. Principios del Derecho penal aplicables al campo contravencional tributario.
6. Infracciones a los deberes formales e infracciones materiales.
7. La reforma de la Ley N º 25.795 (B.O.: 17/11/2003).
8. Multas entre organismos estatales. Criterio de la P.T .N.
9. Actuales orientaciones jurisprudenciales.
10. Coloquio.

Bibliografía general

1. Díaz, Vicente O.; “La seguridad Jurídica en los Procesos Tributarios”; Depalma; Bs. As. 1994.
2. Folco, Carlos María; “Procedimiento Tributario. Naturaleza y Estructura”; Editorial Rubinzal Culzoni; Bs. As.; 2004.
3. Folco, Carlos María; Abraldes, Sandro y López Biscayart, Javier; “Ilícitos Fiscales. Asociación ilícita en materia tributaria”; Editorial Rubinzal Culzoni; Bs. As.; 2004.
4. Gómez, Teresa y Folco, Carlos María; “Procedimiento Tributario. Ley 11.683. Decreto 618/97”; 3ra. Edición; Bs. As; 2005.
5. Gómez Teresa y Folco, Carlos María; “Cuadernos de Procedimiento Tributario” (Nros. 1 a 7); Ediciones Nueva Técnica; Bs. As.; 2005.
6. Melzi, Flavia Irene; “Notas sobre presunciones y sanciones. La reforma a la Ley 11.683 introducida por la Ley 25.795” , Osmar Buyatti Librería Editora, Bs. As.; 2004.
7. Hutchinson, Tomás; “ Ley 19549. Régimen de Procedimiento Administrativo”; 7ª Edición; Astrea; Bs. As.; 2003.

Programa:

El objetivo global del curso es brindar una visión panorámica de la problemática que encierra el desarrollo de la gestión profesional del Contador Público frente a los nuevos tipos penales tributarios.

Contenido:

1. El Derecho Penal. Definición. Contenidos. Divisiones del Derecho Penal sustantivo.
2. Edwin Sutherland y el white collar crime.
3. Consideración especial sobre el delito económico.
4. El derecho Penal Económico y los ilícitos tributarios y previsionales.
5. El profesional de Ciencias Económicas como autor o partícipe necesario del delito fiscal.
6. Ley Penal Tributaria: El agravamiento por pluralidad de actores y la Asociación ilícita especial. Análisis crítico.
7. Doctrina y jurisprudencia

Programa:

El objetivo global del curso es brindar una visión panorámica de la problemática que encierra el desarrollo de la gestión profesional del Contador Público frente a los nuevos tipos penales tributarios.

Contenido:

1. El Derecho Penal. Definición. Contenidos. Divisiones del Derecho Penal sustantivo.
2. Edwin Sutherland y el white collar crime.
3. Consideración especial sobre el delito económico.
4. El derecho Penal Económico y los ilícitos tributarios y previsionales.
5. El profesional de Ciencias Económicas como autor o partícipe necesario del delito fiscal.
6. Ley Penal Tributaria: El agravamiento por pluralidad de actores y la Asociación ilícita especial. Análisis crítico.
7. Doctrina y jurisprudencia

Programa

I - Introducción.
El estado actual de los negocios, la evolución de nuevas prácticas comerciales, la cambiante realidad de las relaciones fiscales entre los diferentes niveles de gobierno y la necesidad constante de los gobiernos subnacionales de incrementar su recaudación imponen la obligación de revisar nuestras conductas como contribuyentes, asesores o funcionarios públicos, en el marco del alcance de las potestades tributarias provinciales y municipales.

II.Objetivos
El objetivo principal del curso es dotar de herramientas prácticas y teóricas a técnicos, profesionales y funcionarios públicos de diferentes áreas, que les permitan desenvolverse en el particular campo de los tributos provinciales y municipales.
Se abordarán temas de Técnica y Derecho Tributario y también se tratará la problemática de las Administraciones Tributarias Locales.
Asimismo, el curso permitirá conocer los niveles de armonización vertical y horizontal que limitan las pretensiones tributarias de las provincias y los municipios

III. Duración
El Curso tiene una duración de dos (2) días, estipulado en tres (3) clases de tres (3) horas cada una, alcanzando un total de 9 (nueve) horas para la totalidad del dictado.

IV. Métodos de clase.

V. Temas mínimos a desarrollar durante el curso.

a) El impuesto sobre los ingresos brutos
b)Distribución Constitucional de Potestades Tributarias

•  Origen y Evolución del Impuesto sobre los Ingresos Brutos-
•  Sus Características y Naturaleza
•  Concepto y elementos componentes del hecho y la base imponible
•  Exenciones
•  Agentes de Retención, Percepción y Recaudación
•  Proyectos de sustitución del tributo- Pactos Fiscales

CONVENIO MULTILATERAL

• Objeto y ámbito de aplicación
• El concepto de “actividad” o “sujeto”
• Operaciones entre ausentes
• Pauta temporal: inicio y cese de actividades
• Régimen General de Distribución
• Parámetros para la atribución de gastos e ingresos.
• Gastos: computables y no computables y de escasa significación.
• Ingresos: su localización. Las exportaciones.
• Regímenes Especiales
• Construcción. Peaje
• Capitalización y ahorro
• Transporte
• Profesiones liberales
• Rematadores, comisionistas y otros intermediarios
• Artículo 13
• Casos litigiosos. Análisis de las Resoluciones de la Comisión Arbitral

ORGANISMOS DE APLICACIÓN

• Composición
• Procedimiento ante la Comisión Arbitral y Plenaria
• Definición de “caso concreto”
• Revisión Judicial: antecedentes
• Protocolo Adicional: concepto
  

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

• Funciones de una Administración Tributaria tipo
• La administración del contribuyente interjurisdiccional
• Circuitos de Inscripción, modificaciones y cese.
• Composición del número único
• Formas de presentación: el SD99- Código de manchas
• Circuitos de cobranza: Provincanje
• Rendición a los fiscos adheridos
  

SICOM

• Estructura, funciones, finalidad.
• Formas de presentación y pago
• Sus ventajas
  

SIRCAR

• Estructura, funciones, finalidad
• Formas de presentación y pago
• Sus ventajas
  

SIRPEI

• Síntesis del contenido del proyecto
  
  

  TRIBUTOS MUNICIPALES

• Potestades Tributarias Municipales
• Implicancias de la Reforma Constitucional de 1994
• Autonomía vs. Autarquía

TASAS:

• Sus características
• Diferencia entre tasa y precio
• Principios que rigen la aplicabilidad de las tasas
• Definición del Hecho imponible
• Prestación del Servicio: efectiva o potencial
• El quantum de la tasa
• Tratamiento del contribuyente interjurisdiccional. El art. 35 del CM
• Casos controvertidos.
• Análisis de jurisprudencia de la CSJN

Programa

MODULO I

• Principios Generales: El acto jurisdiccional. Efectos de los pronunciamientos definitivos.
• Disposiciones generales: Domicilio. Notificaciones. Plazos. Nulidades.
• Jurisprudencia

MODULO II

• Procedimientos contenciosos en particular. Breve reseña de los mismos, y comentarios sobre sus Aspectos Conflictivos.
• Procedimiento para los Delitos
• Jurisprudencia.

Programa

Objetivos:

Sabido es que las finanzas privadas y sus ramificaciones constituyen un tema de vital importancia en la economía actual. Sin embargo, erróneamente se cree que para estudiar finanzas (ya sea corporativas o de mercado de capitales) se necesita una alta comprensión del lenguaje técnico y de experiencia concreta en el mercado.

El actual curso tiene como objetivo repasar los temas mas importantes de las finanzas privadas, como ser la importancia de las tasas de interés y la determinación del riesgo país, pero sin dejar de lado aspectos concretos sobre las decisiones de financiación que día a día llevan adelante los CEOs de las empresas grandes y pequeñas de la economía, la interconexión de las bolsas mundiales, los movimientos de capitales de un país a otro, las teorías de “pricing” de los activos financieros, etc...

El objetivo ambicioso de este “wrokshop” es que a la finalización del mismo los inscriptos estén capacitados para decidir a que parte de las finanzas les gustaría orientar sus deseos de aprendizaje (ya sea para cursos de perfeccionamiento o estudios de posgrados). De tal manera, se logrará que los inscriptos logren un primer “approach” al mundo financiero y sus aspectos mas importantes.

Temario

Primer Módulo:
Vocabulario financiero, rendimientos de los activos, noción de riesgo, precios, proyectos de inversión, ganancias, betas de los activos, estructura de los mercados de capitales, activos cotizantes. Decisiones de financiación de los CEOs: renta fija o renta variable?, índices bursátiles, lectura de indicadores financieros e interpretación.

Segundo Módulo:
Bonos y obligaciones negociables, deuda argentina, tasa de interés libre de riesgo. Sistema bancario, políticas monetarias del Banco Central, emisión de bonos públicos, inflación, tipos de cambio “spot”, casas de cambio, monedas.

Tercer Módulo:
Trading” intradiario de acciones, Análisis Técnico vs. Análisis Fundamental, manejo de carteras de inversión, fondos comunes de inversión, “hedge funds”.

Cuarto Módulo:
Futuros opciones y productos derivados, arbitrajes, mercados forward de tasas y monedas, swaps, coberturas a futuro, cauciones bursátiles, carteras tridimensionales.

Duración: 8 hs. cátedra. Presentación de trabajo práctico optativo para sumar créditos académicos.