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Prensa Fiscal
Semana del 30 de marzo al 3 de abril

Aumentaràn los lìmites de facturaciòn y las cuotas del Monotributo

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) confirmó que en menos de una semana estará listo el proyecto que modificará el régimen del Monotributo. De esta manera se da respuesta al pedido masivo de actualización de los montos de facturación vigentes que se mantienen sin cambios desde hace más de diez años.

Los topes – tal como adelantó iProfesional.com en noviembre pasado - pasarán de $72.000 a $200.000 en el caso de prestación de servicios y de $144.000 a $300.000 para el resto de las actividades. Complementariamente, aumentará el monto a ingresar mensualmente, en algunos casos quintuplicándose la cuota.

Puntualmente, los importes que abonan los contribuyentes en concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Ganancias pasarían de un esquema que va de $33 a $505, a una renovada escala en el que el pago mínimo sería de $60 y el máximo, de 2.700 pesos.

Conjuntamente con la reforma se implementaría la factura electrónica para los pequeños contribuyentes, salvo para las categorías más bajas.

"Respecto a los monotributistas se está trabajando en la puesta a punto de un nuevo marco normativo más sólido", aseguró el titular del fisco nacional, Ricardo Echegaray, en el marco del evento "La AFIP y el nuevo acuerdo fiscal" organizado por iProfesional.com.

"El nuevo esquema no  estará enganchado a valores fijos, sino a porcentajes o módulos del salario mínimo vital y móvil", aseguró Echegaray.

Iván Budassi (foto apertura), director general de los Recursos de la Seguridad Social de la AFIP, amplió los alcances de la reforma. “Durante la semana próxima tendremos el proyecto final de modificación del Monotributo”, aseguró el funcionario. El fisco nacional prevé que la iniciativa será enviada al Congreso pasada Semana Santa.

“Diseñamos un esquema básico, para dar respuesta al pedido masivo de actualización de los montos de facturación vigentes que se mantienen sin cambios desde hace más de diez años”, explicó Budassi.

Puntualmente, el funcionario confirmó “se subirá el monto máximo de facturación a $200.000 anuales para prestación de servicios y $300.000 para el resto de las actividades”.

El alivio dado por el aumento de los parámetros de actualización se compensará con un alza en el monto a ingresar mensualmente. “Para las categorías más altas, el Monotributo no será un régimen barato”, advirtió el funcionario.

Si bien al contribuyente le resultará más cómodo estar en las categorías superiores del Monotributo que inscripto en el régimen general de IVA y Ganancias; Budassi afirmó “que sus contribuciones no serán mínimas como las que están afrontando hasta el momento”.

También se está pensando en implementar un sistema simplificado de sanciones. “Hay contribuyentes que se esconden en el Monotributo”, advirtió Budassi.

“Se generará un sistema de exclusiones por presunciones, donde el contribuyente podrá recurrir la decisión de la AFIP”, adelantó el funcionario.

Detalles del proyecto
IProfesional.com tuvo acceso al proyecto que se presentará en el Congreso de la Nación. De acuerdo a la iniciativa, como parámetro general, el límite máximo de ingresos brutos anuales pasa de $ 72.000 (locaciones y prestaciones de servicios) y $ 144.000 (restantes actividades) a $200.000.

El límite de ingresos brutos permitidos se amplía de $200.000 a $300.000 -sólo para actividades distintas a prestaciones de servicios- en tanto se cumpla con el requisito de tener 1,2 y/o 3 empleados según la nueva escala establecida.

Asimismo, para la venta de bienes se incrementa el precio máximo unitario de venta permitido de $870 a $2.480, lo que equivale a dos salarios mínimos vitales y móviles.

Las primeras cinco categorías – que van de la A a la E- son idénticas para todo tipo de actividad.

Respecto al máximo de ingresos brutos anuales:


Fuente: AFIP

Respecto a las últimas tres categorías -que van desde la F a la H y que sólo se aplican a contribuyentes que no realicen locaciones y prestaciones de servicios- se implementará el siguiente aumento en el máximo de ingresos brutos anuales:


Fuente: AFIP

Cómo requisito extra, los contribuyentes que quieran adherirse a las últimas tres categorías deberán contar con 1,2 o 3 empleados respectivamente.

El proyecto no establece una modificación en las cotizaciones de salud para todas las actividades y categorías. Actualmente se ubican en $46,75 para cada titular y $39 por cada integrante del grupo familiar.

Respecto al componente impositivo el nuevo esquema prevé:

De acuerdo a cálculos preliminares oficiales, se estima que a partir de la categoría E pueden darse casos en donde resulte más económico estar inscriptos en IVA y Ganancias que en el régimen del Monotributo.


Fuente: AFIP

 

La AFIP tiene en la mira a 2.200 grandes empresas por facturar vía paraísos fiscales 

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) salió con los tapones de punta y puso bajo la lupa a un gran número de empresas que están siendo investigadas por posibles maniobras de triangulación vía paraísos fiscales en operaciones de exportación.

En el marco del evento “La AFIP y el nuevo acuerdo fiscal”, organizado por iProfesional.com y que contó con la participación de la plana mayor del organismo, Ricardo Echegaray denunció que se detectó que "un gran número de exportaciones que físicamente fueron a países con una situación fiscal regular, en realidad fueron facturadas a través de países denominados paraísos fiscales o con opacidad fiscal, es decir, con cierto grado de reticencia a dar información”.

La investigación prosperó tras el cruce de la base de datos del Banco Central (BCRA) -donde se informan las operaciones de liquidaciones de divisas-, con la base consolidada de la AFIP de empresas -por Clave Única de Identificación Tributaria- que reciben reintegros a las exportaciones o reembolsos en concepto de Impuesto al Valor Agregado.

La investigación, que tuvo como punto de partida el mes de diciembre y se extendió hasta mediados de marzo, reflejó que de las 3.442 empresas, el 63% estaban registradas en la base de datos de la entidad que conduce Martín Redrado con liquidaciones de divisas realizadas a través de paraísos fiscales.

La gran pregunta que se hace el Gobierno entonces, es saber qué porcentaje de esas 2.168 grandes compañías realizó algún tipo de maniobra de triangulación con el objetivo de evadir impuestos.

La investigación está centrada en empresas vinculadas con un gran abanico de sectores: automotrices, cerealeras, aceiteras, frigoríficos, minería, energía, químicos, farmacéutica y plásticos, entre otras.

Garantizar transparencia

Ante cerca de 500 profesionales que asistieron al Hotel Sheraton, Echegaray destacó que “la AFIP está llevando adelante un proceso de articulación y fiscalización muy profundo porque queremos que se garantice la transparencia en el comercio exterior”.

“Si la carga físicamente va a un país donde comercialmente hay una relación estable y transparente, entonces la facturación del ingreso de divisas debe provenir de ese mismo país”, explicó Echegaray.

Sin embargo, esto no es lo que sucede con parte de los exportadores que están bajo la mira: algunas de esas 2.168 empresas “enviaban físicamente la carga a la Unión Europea (UE) pero ante la Aduana declaraban un menor valor”.

El organismo ya tiene pruebas que demuestran que, en numerosos casos, las operaciones se completaban a través de un paraíso fiscal, ya que estos empresarios recibían sumas mayores a las que correspondían por esas operaciones.  

La ruta más común para subfacturar es enviar los contenedores a países europeos como España, Bélgica o Alemania y facturar a través de Uruguay, Islas Caimán o Luxemburgo, explicaron desde la AFIP.  

En este contexto, los técnicos trabajan en estos momentos para detectar cuántas de esas 2.168 empresas efectivamente evadieron impuestos

Las cerealeras, en el centro de la polémica

Esta investigación había comenzado con los exportadores de granos y había sido adelantada en exclusiva a iProfesional.com por la titular de la Dirección General de Aduanas (DGA), Silvina Tirabassi, en julio de 2008.

En ese entonces, la funcionaria denunció que “en el caso del poroto de soja, durante 2007 el 90% de las exportaciones se triangularon vía paraísos fiscales”.

Por su parte, la Aduana estableció que el 86% de las exportaciones de aceite de soja también había sido facturado países con situación fiscal irregular, proporción que se ubicó en el 80% para el caso de las ventas al exterior de harina de soja.

Una pelea paralela por $2.000 millones
Esta investigación, a su vez, derivó en una fuerte polémica entre el fisco y las empresas exportadoras por el congelamiento en el pago de reintegros y devoluciones del IVA.

Sucede que desde la AFIP dejaron en claro que no devolverían de manera automática estos impuestos a las empresas que estén siendo investigadas y que analizarían minuciosamente cada caso en particular en la medida en que el sistema continúe viciado con este tipo de maniobras.

Por esta deuda, el presidente de la Cámara de Exportadores (CERA), Enrique Mantilla, salió a patear el tablero y reclamó el pago de manera “urgente”.

En el caso de los reintegros, “de $400 millones que se estaba devolviendo en agosto de 2008 se ha pasado a devolver nada en febrero de 2009”, dispararon desde la CERA.

Actualmente se calcula que la deuda por este concepto es cercana a los $850 millones. Si se suma el IVA, la cifra es de alrededor de unos $2.000 millones.

Según Mantilla, "en el 2009 las exportaciones vienen cayendo un 30% y en el mundo los negocios internacionales están pasando de las manos financieramente débiles a las fuertes. Debilitar las exportaciones con mayor valor agregado no tiene explicación ni justificación".

“No basta desear un futuro, hay que hacerlo posible”, disparó luego el presidente de la CERA.


La AFIP pide transparencia

En el evento de iProfesional.com, Echegaray salió a contestar ante “los reclamos que hay desde distintos sectores en lo que es materia de reintegros y devolución del IVA”.

”Lo cierto es que desde la AFIP se está llevando adelante un proceso de articulación y de fiscalización más profundo. Queremos que se garantice la transparencia en el comercio exterior y aquellos que peticionan lo hagan en un contexto de fuerte compromiso y transparencia”, sostuvo.

“Lo que queremos es reforzar este compromiso y la alianza estratégica con ustedes”, explicó Echegaray, en referencia a los contadores presentes en el evento, para luego agregar que “necesitamos que asesoren a sus clientes, diciéndoles que si quieren recuperar el IVA y cobrar el reintegro, pues trabajen de manera transparente con el Estado Nacional”.

“Cuando el cliente es transparente con el Estado, recibe los beneficios que ha acordado. Pero cuando busca caminos que distorsionan el control de valor de la mercadería y distorsionan los mecanismos de fiscalización para el cobro de los impuestos, indudablemente tenemos que tomar recaudos”, reflexionó.

Fuente: Juan Diego Wasilevsky. Diario Infobae Profesional. Viernes 3 de abril de 2009.

 

Paraisos cercados

“Se acabó la era del secreto bancario”, sentencia el comunicado final del G-20. Para fortalecer el sistema financiero global, los países miembros acordaron imponer “sanciones” sobre aquellos territorios que se nieguen a compartir información con las autoridades de otros países. Más allá de la enfática declaración, las distintas jurisdicciones que funcionan como paraísos fiscales deberán adherir e implementar las prácticas de transparencia impositiva recomendadas por la ONU. Las multinacionales y bancos que canalizan y blanquean su dinero a través de los refugios fiscales relegan a un segundo plano la posibilidad de llevar adelante mayores controles sobre las operaciones de estos territorios. Apurado por el G-20, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) presentó ayer mismo un documento donde informa sobre el comportamiento de los Estados con respecto al intercambio de información fiscal.

Andorra, Mónaco y Liechtenstein están en la lista negra de paraísos que no cooperan. Entre los países que todavía no se comprometieron a implementar los estándares impositivos internacionales están Uruguay, Costa Rica, Filipinas y Malasia. “Estamos listos para tomar acciones contra aquellas jurisdicciones que no cumplen los estándares en cuanto a transparencia impositiva”, señala el documento final del G-20. Algunas de las posibles medidas son la retención impositiva, la negación de deducciones fiscales a los beneficiarios residentes en jurisdicciones no cooperativas. La sanción más controvertida es la posible revisión de las políticas de inversión de las instituciones internacionales (FMI y Banco Mundial) y bancos de desarrollo regionales (BID). Esto implica presionar a los países frenando el fondeo de organismos internacionales si no suministran información suficiente.

La cantidad de paraísos fiscales en todo el mundo asciende a 72 y su actividad está asociada con la evasión impositiva, el narcotráfico, la venta ilegal de armas y corrupción. Si bien no existe una definición precisa, la OCDE considera determinante la ausencia de impuestos, o una tasa muy baja, sobre los ingresos. Pese a que están asociados como el refugio que tienen los millonarios para evadir impuestos, las corporaciones multinacionales son responsables de las operaciones más significativas. Estimaciones recientes calculan que custodian cerca de 11,8 billones de dólares de fondos irregulares. Las economías periféricas son las más perjudicadas por estos refugios.

La lista difundida por la OCDE informa sobre tres tipos de jurisdicciones, aquellas que implementaron los estándares internacionales, las que se comprometieron a hacerlo pero no lo implementaron en su totalidad y las que directamente no participan de los acuerdos. Chile, Islas Caimán, Panamá, Aruba, Gibraltar y Singapur son algunos de los países situados en el segundo grupo. Suiza, Bélgica, Luxemburgo y Austria también pertenecen a aquellos que no implementan las medidas, pero para calmar un poco las presiones aceptaron el artículo de los convenios de la OCDE que se refiere al levantamiento del secreto bancario en caso de fraude. Según la Organización, este año diez países que no hacen muchas preguntas sobre el origen de los fondos ni se preocupan por cobrarles muchos impuestos se comprometieron a compartir información.

Mientras que Liechtenstein y el Reino Unido iniciaron negociaciones bilaterales para facilitar el intercambio de información fiscal, las autoridades de Chile y Uruguay –ambos figuran entre los grupos que no cooperan– salieron a defender el funcionamiento de sus sistemas financieros. Chile permite la domiciliación de empresas “pantalla” extranjeras, muchas de las cuales evaden impuestos. El Banco Central uruguayo aseguró que su sistema financiero es “sólido y serio” y remarcó que es atribución de la Justicia, y no de la OCDE, determinar cuándo debe levantarse el secreto bancario que rige desde 1982. El 19 por ciento de los depósitos en moneda extranjera del sistema financiero uruguayo pertenece a no residentes. El sistema bancario uruguayo es una ruta predilecta para argentinos que fugan capitales.

Fuente: Tomás Lukin. Diario Página 12. Viernes 3 de abril de 2009.

 

Desde este mes aumenta el aporte mensual de autónomos

La nueva ley de movilidad jubilatoria que trae un aumento para los pasivos en marzo impactará también en los aportes que los trabajadores autónomos realizan para la seguridad social. Puntualmente, a partir de este mes la cuota mensual sube un 11,69%, similar al porcentaje de aumento de las jubilaciones que rige desde principio de mes.


El nuevo esquema de movilidad jubilatoria establece que cada vez que aumentan los haberes jubilatorios, se ajusta en la misma proporción la renta presunta de los autónomos. Por lo tanto, el aporte mensual se reajustará dos veces por año en abril y octubre.

De acuerdo a la resolución 6 de la Secretaría de la Seguridad Social la renta presunta se fijó como un coeficiente del haber mínimo que ahora es de 770,66 pesos. Asimismo, se espera la inminente publicación de la reglamentación de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Impacto
Actualmente, el esquema de autónomos contempla cinco categorías según las actividades, profesiones e ingresos brutos anuales. El aporte mensual va de $128 a $563,20. Una vez implementada la suba, la cuota irá de $142,95 a 629 pesos.

Por otra parte, para los jubilados que ingresen, reingresen o continúen en tareas autónomas, la cuota mensual sube de $108 a 120,60 pesos.

Los nuevos valores ya se encuentran publicados en la página web de la AFIP. Puntualmente, el esquema para el régimen:


Respecto a las actividades riesgosas, rige el siguiente esquema:


Fuente: AFIP

Sin embargo, no está contemplado elevar los montos y topes de los ingresos brutos anuales que determinan el esquema de las distintas categorías. Por lo tanto, se da una situación similar a la que ocurre con los trabajadores monotributistas: aumentan el pago de la cuota mensual sólo por aumentar sus ingresos nominales sin tener en cuenta el efecto de la inflación que en dos años acumuló más de 40 por ciento.

Fuente: Diario Infobae Profesional. Viernes 3 de abril.

 

Amplían plazo para cumplir con Inmobiliario Rural bonaerense

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires (ARBA) informó que los contribuyentes del Impuesto Inmobiliario Rural tienen hasta el 15 de este mes para presentar la declaración jurada anual, que estaba prevista para el 15 de marzo pasado.


Asimismo, se deberán aportar nuevos datos al fisco como consecuencia de los cambios introducidos al Régimen de Control Fiscal Agropecuario.

Las modificaciones introducidas por la resolución normativa 130/2008 demandan mayor información vinculada al tipo de explotación económica realizada en cada uno de los inmuebles, como así también que se especifiquen datos acerca de la identidad de los condóminos, si los hubiera.

El objetivo de estos cambios es fortalecer el control de ARBA, y optimizar las acciones de verificación sobre los responsables de las explotaciones, lo cual permite a la vez aclarar la situación de quienes no tienen obligaciones pendientes con el fisco.

Datos solicitados
La Agencia de Recaudación bonaerense creó un régimen informativo que obliga a los productores del agro responsables en el Impuesto Inmobiliario Rural que posean inmuebles cuya superficie total, considerada de manera individual o conjunta, resulte igual o superior a las 50 hectáreas.

Respecto a los datos a brindar, se estableció que se debe detallar:

La presentación se podrá efectuar mediante la transferencia electrónica de datos , a través de la página de ARBA.

Fuente: Diario Infobae Profesional. Viernes 3 de abril de 2009.

 

 



 

El IEFPA es un centro de estudios sin fines de lucro, con personería jurídica de "Asociación Civil" en la Republica Argentina, resolución nº 284 del 01 de abril de 1996 otorgada por la Inspección General de Justicia.
Su objetivo es estudiar, analizar e investigar las ciencias que conforman las Finanzas Públicas, constituyendo un núcleo receptor y difusor de ideas y experiencias propias del ámbito financiero público, así como un lugar de reflexión y formación de profesionales de la materia.
Sus miembros activos son tanto funcionarios públicos de las administraciones de nivel nacional, provincial y municipal, como docentes e investigadores del sector privado cuya trayectoria profesional está relacionada con la actividad financiera del Estado.
Entre sus actividades específicas destinadas a la Formación Superior de los Administradores Fiscales de Argentina, el IEFPA edita libros y publicaciones periódicas, dicta cursos, carreras de posgrado, conferencias y seminarios.
Por otra parte, las comisiones permanentes de estudio e investigación, mantienen convenios de cooperación técnica con las más prestigiosas instituciones del ámbito público y privado de la tributación nacional e internacional.

 

Asignaturas que se cursan en las distintas carreras: Epistemología y Metodología de la Investigación Científica - Teoría Política y Social - Teoría Económica - Derecho Constitucional y su Relación con el Derecho Financiero y Tributario - Economía del Sector Público - Gestión y Control del Gasto Público - Política Fiscal - Procedimiento Tributario y Penal - Sistema Tributario Argentino. Análisis Integral y Estudio de Aspectos Específicos - Tributación Internacional - Administración Tributaria - Economía - Relaciones Internacionales - Econometría - Historia Económica Internacional - Comercio Internacional - Instituciones Económicas Internacionales - Derecho Internacional - Tributación Internacional - Estrategias de Negocios y Marketing Internacional - Sistema Financiero y Económico Internacional - Integración Económica - Epistemología y Metodología de la Investigación Científica - Economía Internacional y Desarrollo Económico - Planificación Económica y Relaciones Internacionales - Integración Económica en el Continente Americano - Seminario de Tesis - Introducción a la materia aduanera - Importación - Exportación - Diferentes aspectos del comercio internacional - Tributos regidos por la legislación aduanera. Prohibiciones - Régimen legal aduanero - Gestión Aduanera. Procesos de modernización - Derecho Constitucional Tributario - Derecho Procesal y Derecho Procesal Tributario - Procedimiento Tributario Previsional - Régimen Penal Tributario y Previsional - Seminario Superior de Procedimiento Tributario - Seminario sobre Delito Fiscal


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